حسابداری ارزهای دیجیتال به چه صورت است؟

با رواج روزافزون کاربرد ارزهای دیجیتال برای اشخاص و شرکت‌ها، حسابداری آن‌ها به یکی از چالش‌ها برای حسابداران تبدیل شده است. یکی از مواردی که امروزه حسابداران ممکن است با آن روبه‌رو شوند حسابداری ارزهای دیجیتال است. از آنجایی که هیچ استاندارد حسابداری در مورد نحوه حسابداری ارزهای دیجیتال وجود ندارد و نمی‌توان برای آن‌ها از قوانین حسابداری وجه نقد استفاده کرد، حسابداران مجبور هستند به استانداردهای موجود روی آورند. ما در این مقاله قصد داریم ایده بهتری از وضعیت فعلی حسابداری ارزهای دیجیتال به شما بدهیم.

حسابداری ارز دیجیتال چیست؟

هر چیزی که به شکل دیجیتال وجود داشته باشد و بتوان از آن برای تحقق ارزش دارایی استفاده کرد، دارایی دیجیتال نام می‌گیرد. ارز دیجیتال هم شکلی از دارایی دیجیتال است که از طریق رمزنگاری ایمن می‌شود و احتمال تقلب را در آن بسیار کاهش می‌دهد و حتی غیر ممکن می‌سازد. برای این ارزهای دیجیتال یک نمونه حسابداری جایگزین با عنوان حسابداری ارز دیجیتال وجود دارد که به کمک آن، موجودی کالا و امور مالی مدیریت و بررسی می‌شود. این نوع از حسابداری به دلیل تازگی و با توجه به اینکه هنوز هیچ استاندارد حسابداری مشخصی از سوی موسسه‌های مربوطه برای آن ارائه نشده با چالش‌هایی روبه‌رو است.

حسابداری ارزهای دیجیتال چه اهمیتی دارد؟

امروزه با افزایش تمایل مصرف‌کنندگان و شرکت‌های خصوصی به استفاده از ارزهای دیجیتال نیاز به ثبت دقیق گزارش‌های مالی آن به یکی از چالش‌های این اشخاص و شرکت‌ها تبدیل شده است. با توجه به اینکه قوانین شفافی در رابطه با این واحد پولی وجود ندارد و ممکن است به همین دلیل مورد سواستفاده قرار بگیرد، حسابداری ارزهای دیجیتال بر اساس دقیق‌ترین نکات موجود از مسائل، بسیار مهم است. برای حسابداری این واحد پولی که هر ارزشی از آن در بستر دیجیتال است، مصرف‌کنندگان آن باید برای افزایش سود خود از حداقل اطلاعات مورد نیاز در این باره آگاهی داشته باشند.

چه چالش هایی پیش روی حسابداری ارزهای دیجیتال وجود دارد؟

حسابداری ارز دیجیتال چندین چالش منحصر به فرد برای حسابدارن دارد که حسابداری مالی سنتی آن را ندارد. یکی از چالش های اصلی فقدان مقررات و استانداردهای روشن در مورد ارزهای دیجیتال است. قانون گذاران در سرتاسر جهان هنوز با نحوه طبقه‌بندی و تنظیم این اشکال جدید ارز دست‌وپنجه نرم می‌کنند.

چالش دیگر ماهیت بی ثبات ارزهای دیجیتال است. ارزش ارزهای رمزنگاری شده محبوب مانند بیت کوین می تواند در عرض یک روز به شدت نوسان کند و ارزش گذاری دقیق این دارایی ها را برای اهداف حسابداری چالش برانگیز می کند. این نوسانات همچنین پیامدهای مالیاتی پیچیده ای را برای مشاغلی که ارزهای دیجیتال را به عنوان پرداخت می پذیرند، ایجاد می کند.

علاوه بر این، کمبود ابزار حسابداری جامع و نرم افزاری که به طور خاص برای ارزهای دیجیتال طراحی شده است وجود دارد. در حالی که سیستم‌های مدیریت مالی سنتی ممکن است برخی از عملکردهای اساسی را برای ردیابی تراکنش‌های مربوط به ارزهای دیجیتال ارائه دهند، اما اغلب در ارائه گزارش‌دهی و قابلیت‌های تحلیل لازم کوتاهی می‌کنند. حسابداران اغلب باید به وارد کردن دستی داده ها و دستکاری آن ها متوسل شوند تا تراکنش های ارز دیجیتال را به درستی حساب کنند.

نرم افزار حسابداری ارز دیجیتال باید چه ویژگی هایی داشته باشد؟

هنگامی که به دنبال این هستید که از کدام نرم ‌افزار حسابداری ارز دیجیتال استفاده کنید، مهم است که اطمینان حاصل کنید که نرم‌افزاری با ارزشمندترین ویژگی‌ها را برای مدیریت کسب‌وکار خود انتخاب می‌کنید. در این بخش به ویژگی‌هایی که برای نیازهای حسابداری ارزهای دیجیتال ضروری هستند، می‌پردازیم:

محاسبه خودکار قیمت لحظه‌ای

بسیاری از مردم قیمت‌های لحظه‌ای را به صورت دستی محاسبه می‌کنند. بااین‌حال، محاسبه قیمت لحظه‌ای به صورت دستی یک فرآیند خسته‌کننده و بالقوه مستعد خطا است. اینجاست که نرم ‌افزار حسابداری ارز دیجیتال به کار می‌آید. همچنین این نکته قابل توجه است که قیمت‌های لحظه‌ای باید همیشه با استفاده از یک روش ثابت محاسبه شوند.

تراکنش واردات و صادرات

تراکنش‌های ارزهای دیجیتال می‌توانند از مکان‌های مختلفی انجام شوند. بسیاری از نرم‌افزارها امکان واردکردن تراکنش‌های جدید در صورت وقوع و اتصال مستقیم به کیف پول‌ها به صورت خودکار را ارائه می‌دهند.

نمای تلفیقی از معاملات

اگر یک حسابدار هستید احتمالا با نحوه ادغام تمام فعالیت‌های تجاری در معیارهای مالی آشنایی دارید، اما این شیوه‌ها در ردیابی تراکنش‌های ارز دیجیتال کارگر نیستند. پیش‌از نرم ‌افزار حسابداری ارز دیجیتال، دیدن همه تراکنش‌های خروجی و ورودی به‌طور یکجا دشوار و ممکن بود در بسیاری از کیف پول‌ها، صرافی‌ها یا سازمان‌های مختلف پراکنده باشند. با این نرم‌افزار می‌توانید کل لیست تراکنش‌های تجاری خود را مشاهده کنید و نرم‌افزار باید بتواند یک نمای تلفیقی از هر چیزی که می‌تواند وارد شود مانند کیف پول‌ها یا حساب‌های تجاری را به شما نشان دهد.

نمایش زنده موجودی حساب شما

با نرم افزار حسابداری ارز دیجیتال می‌توانید کل سبد دارایی خود را مشاهده کنید. وقتی همه کیف پول‌ها و حساب‌های خود را آپلود کردید همه چیز برای شما آماده است.

طبقه‌بندی مناسب معاملات

طبقه‌بندی صحیح معاملات کار جدی می‌طلبد. یک سیستم حسابداری خوب داده‌های تراکنش را با در نظرگرفتن منبع داده‌ها و نحوه برچسب‌گذاری و دسته‌بندی داده‌ها توسط آن منبع به‌طور هوشمند طبقه‌بندی می‌کند. انجام دستی این کار بسیار دشوار است، اما همه این کارها با نرم‌افزار مناسب بدون دردسر انجام می‌شود.

تشخیص انتقال بین کیف پول‌ها

وقتی بین کیف پول‌های خود نقل‌وانتقالی انجام می‌دهید، می‌تواند به صورت یک تراکنش ورودی و خروجی به نظر برسد به همین دلیل طبقه‌بندی درست آن‌ها بسیار مهم است. نقل‌وانتقالات بین کیف پول‌های شما مشمول مالیات نمی‌شود و نرم‌افزارهای حسابداری می‌توانند کاری کنند که مطمئن باشید بیش‌از حد لازم مالیات پرداخت نمی‌کنید.

نگاشت آدرس کیف پول به مخاطبین

با نرم ‌افزار حسابداری ارز دیجیتال می‌توانید هر آدرس کیف پول خاصی را به مخاطبین خود متصل کنید. این بدان معنا است که هر زمان که دوباره با آن آدرس معامله کردید آدرس مورد نظر به‌طور خودکار در دفتر کل شما پر می‌شود.

ارز دیجیتال چه تاثیری بر حسابداری دارد؟

انفجار بازار کریپتوکارنسی یا همان ارز دیجیتال چالش‌هایی را برای حسابداران و حسابداری ایجاد کرده است. با تاثیر ارز دیجیتال بر حسابداری، حسابداران مجبور به کار با دارایی‌های کاملا متفاوت که شبیه به ارز و کالا عمل نمی‌کنند، شده‌اند. صنعت هم مجبور شده است که فرآیندها و پروتکل‌های خود را با این دارایی جدید و همه تغییرات آن تطبیق دهد. برای حسابداری مالیاتی و از آنجایی که نهادهای حاکم هنوز مقررات شفافی را برای آن وضع نکرده‌اند، حسابداران باید یک استراتژی ارزش‌گذاری را اعمال کنند. فناوری ارزهای دیجیتال صنعت حسابداری را متحول خواهد کرد، به همین دلیل کسانی که وارد حرفه حسابداری می‌شوند باید بازار ارزهای دیجیتال را درک کنند. اگر هدف شما به ‌عنوان یک حسابدار تبدیل‌شدن به یک مشاور قابل اعتماد برای مشتریانتان است، با توجه به تاثیر ارز دیجیتال بر حسابداری باید از پیشرفت‌ها در این زمینه پویا، غیرقابل پیش‌بینی و بالقوه سودمند مطلع شوید. ارزهای دیجیتال و بلاک چین آینده حسابداری هستند.

مالیات ارزهای دیجیتال به چه صورت است؟

بر اساس تصویب‌نامه‌ی هیئت وزیران در مرداد 1398 تمام درآمد واحدهای صنعتی که به استخراج ارزهای دیجیتال می‌پردازند مشمول مقررات مالیاتی می‌شود، یعنی افرادی که در مجتمع‌های استخراج ارز دیجیتال درآمد دارند باید مالیات بر درآمد پرداخت کنند. البته طبق تبصره‌ای که در این تصویب‌نامه آمده است، اگر درآمد حاصل از فروش ارزهای دیجیتال به چرخه اقتصاد کشور بازگردد مشمول مالیات نمی‌شود. در ایران سازمان امور مالیاتی کشور با افرادی که در سایت‌های خارجی یا صرافی‌های آنلاین با ارز دیجیتال معامله‌ می‌کنند مانند افرادی که صادرات انجام می‌دهند برخورد و برای آن‌ها مالیات وضع می‌کند و در صورتی که ارز دیجیتال خود را در ایران بفروشند، معاف از پرداخت مالیات می‌شوند.

چه قوانین و نکاتی برای حسابداری ارزهای دیجیتال وجود دارد؟

با توجه به چالش‌هایی که برای ارزهای دیجیتال و حسابداری آن‌ها بیان شد، نکاتی وجود دارد که توجه به آن‌ها شما را در رسیدن به سود و پیشگیری از زیان یاری خواهد کرد. در اینجا به تعدادی از این نکات و قوانین اشاره خواهیم کرد:

نوسانات بازار ارزهای دیجیتال

حسابداری ارزهای دیجیتال با معیارهایی که برای پول نقد وجود دارد، انجام نمی‌شود و در ظاهر این کار ساده به نظر می‌رسد اما مواردی وجود دارد که توجه به آن‌ها بسیار حائز اهمیت است. ارزهای مجازی توسط اکثر دولت‌ها ارز قانونی در نظر گرفته نمی‌شوند در حالی که غیرقانونی هم نیستند مانند کشور ایران و توافق یا توضیح کمی در مورد نحوه تنظیم دارایی‌های دیجیتال وجود دارد. دارایی‌های دیجیتال بر خلاف پول نقد یا معادل آن به‌طور منظم در معرض نوسانات شدید ارزش قرار دارند.

گزارش به عنوان دارایی نامشهود

بر اساس استانداردهای GAAP و گزارش مالی بین‌المللی IFRS، شرکت‌های دولتی باید ارز دیجیتال را به عنوان یک دارایی نامشهود که مدت زمان نامشخصی دارد، بشناسند. در بیشتر مواقع، کسب‌وکارها در ابتدا ارزهای دیجیتال را بر اساس هزینه‌های خود در ترازنامه ثبت می‌کنند. نیازی به استهلاک آن‌ها به عنوان یک دارایی نامشهود با عمر نامحدود نیست، بلکه اگر دارایی کاهش یابد باید زیان وارد شود.

ثبت در دفاتر حسابداری

اگر اطلاعات مربوط به ارزهای مجازی به‌درستی در گزارش‌های مالی لحاظ نشده باشد، می‌تواند فریبنده باشد. حتی بدتر از آن، استفاده از این روش حسابداری ممکن است سرمایه‌گذاران را در مورد وضعیت واقعی مالی یک شرکت گمراه کند. به دلیل این مشکلات، بسیاری از سرمایه گذاران خواستار ایجاد استانداردهای جدید متناسب با ارزهای دیجیتال و سایر دارایی‌های دیجیتال هستند.

چرا باید بیشتر درباره ارزهای دیجیتال بدانیم؟

دنیایی که به‌طور فزاینده‌ای با ارز دیجیتال آشنا می‌شود در مواجهه با استانداردهای حسابداری با چالش‌هایی روبه‌رو است؛ چراکه هر روزه افراد و شرکت‌های بیشتری با آگاهی پایین درباره ارزهای دیجیتال برای رسیدن به سود در شرایط سخت اقتصادی فعلی روی آن‌ها سرمایه‌گذاری می‌کنند. نداشتن آگاهی کافی در این باره می‌تواند اشخاص و شرکت‌ها را دچار مشکلاتی کند؛ هرچند که این خطرات نباید علاقه‌مندان به این حوزه را از تلاش برای رسیدن به سود بالای ارزهای دیجیتال پشیمان کند. در این مقاله شما را با یکی از مهم‌ترین مباحث مرتبط با ارز دیجیتال یعنی حسابداری ارزهای دیجیتال آشنا کردیم. همچنین شما می‌توانید با مراجعه به سایت و مشاوران توانای مجموعه هوفر در کنار آشنایی با بسیاری از مسائل مرتبط به کمک نرم افزار حسابداری آنلاین هوفر تغییرات چشم‌گیری را در کسب‌وکار خود شاهد باشید.

سوالات متداول

دارایی‌های نامشهود چیست؟

دارایی نامشهود دارای ارزش است، اما حضور فیزیکی ندارد و در مقابل آن دارایی‌های مشهود وجود دارند مانند زمین، موجودی و سهام و اوراق قرضه.

دارایی‌های رمزنگاری ‌شده چه هستند؟

دارایی‌های رمزنگاری شده، ارزهای دیجیتال هستند که بر اساس یک پلتفرم غیرمتمرکز با رمزگذاری ایمن و بر روی یک دفتر کل دیجیتال حساب می‌شوند. آن‌ها عمدتا قانونی نیستند، اما این مورد در حال تغییر است و دولت‌ها در تلاش برای وضع قوانینی برای آن‌ها هستند. حسابداران گاهی آن‌ها را به عنوان دارایی‌های نامشهود و گاهی به عنوان دارایی‌های مشهود به حساب می‌آورند.

کدام فعالیت‌های مرتبط با ارزهای دیجیتال مشمول مالیات نیستند؟

بر اساس استانداردهای GAAPو IFRS موارد زیر مشمول مالیات نمی‌شوند:

• خرید ارز دیجیتال با پول بدون پشتوانه
• هدیه‌دادن یا بخشیدن ارزهای دیجیتال
• انتقال معادل یا جایگزین ارزهای دیجیتال میان صرافی‌ها