اگر به کارهای بانکی علاقه داشته باشید و در حسابداری سررشته‌ای داشته باشید، بحث مغایرت‌گیری تا به حال به گوشتان خورده است. شرکت‌ها اطلاعات خود را حسابرسی می‌کنند و دلیل مغایرت اطلاعات مالی داخلی با صورت‌های بانکی خود را در صورت مغایرت بانکی مکتوب می‌کنند. از همین رو در این مقاله تصمیم گرفتیم تا به این موضوع بپردازیم و در این باب نکاتی را بیان کنیم.
منظور از مغایرت بانکی تفاوتی است که میان گردش حساب شرکت و اسناد حسابداری به چشم می‌خورد. مغایرت بانکی در حسابداری در واقع چک لیستی از همه حساب‌های موجود در بانک در زمان‌های مختلف است، کمک می‌کند تا اختلافات بانکی در بین اسناد حسابداری پیدا شود. از همین رو این صورت مغایرت‌ها از اهمیت بالایی برخوردار هستند و لازم است تا به آن‌ها توجه ویژه‌ای بشود. در این مقاله از چیستی آن، اهمیتی که دارد، انواع و اقسام آن‌ها، نحوه تهیه این صورت مغایرت‌ها و نکاتی دیگر صحبت می‌شود. نکاتی که امید است برای شما کاربردی باشد و بتوانید به خوبی از آن‌ها استفاده لازم را ببرید. امیدواریم در پایان این مقاله به تمامی این موضوعات اشراف دقیق و کاملی داشته باشید و با توجه به آن‌ها بتوانید نیاز خود را برطرف کنید.
صورت مغایرت بانکی چیست؟
همان‌طور که گفتیم صورت مغایرت لیستی از حساب‌های بانکی در زمان‌های مختلف در بانک است که به وسیله صاحب حساب بانکی تهیه می‌شود. صورت مغایرت بانکی که با نام Bank Reconciliation در انگلیسی شناخته می‌شود، در واقع اختلاف موجود بین حساب‌های بانکی و دفاتر تجاری موسسه‌هایی است که در حال استفاده از حساب بانکی هستند. در واقع برای آن که بتوان بیلان مالی دقیقی را برای هر موسسه یا شرکت تجاری ترسیم کرد، لازم است تا از این نوع صورت حساب استفاده شود.
همان‌طور که از نام آن پیدا است، صورت مغایرت به دنبال پیدا کردن تفاوت‌هایی است در حسابداری و وضعیت مالی به وجود می‌آید. با استفاده از این لیست، می‌توان گزارشی دقیق تهیه کرد که در آن موجودی ثبت شده در ترازنامه شرکت را با میزان موجودی حساب بانکی سنجید و پس از آن با یافتن ناهمانگی‌ها بتوان گره کار مالی شرکت را پیدا کرد و حسابداری را رشد و توسعه داد.
به این ترتیب این بیلان مالی، وضعیت حسابداری شرکت را نشان می‌دهد و سبب می‌شود تا توازن مالی بیشتری در شرکت یا موسسه مورد نظر ایجاد شود. در ادامه به‌طور مفصل به مزایا و اهمیت تهیه این صورت مالی می‌پردازیم.
اهمیت صورت مغایرت در حسابداری
همان‌طور که تا به اینجا خواندید، صورت مغایرت از مواردی است که می‌تواند وضعیت مالی یک شرکت را به طور دقیق و مشخص نشان دهد. با واضح شدن این وضعیت می‌توان برنامه مالی درست و کاملی را برای آینده شرکت پایه ریزی کرد و به سبب آن شرکت می‌تواند با اطمینان بیشتری حوزه مالی خود را پیش ببرد.
زمانی که در زمینه حسابداری و مالی این لیست تهیه شود، دیدی شفاف از گذشته مالی پیدا می‌شود. دیدی که می‌تواند سبب شود تا هرگونه اختلاف در موجودی‌های بانکی به راحتی حل و فصل شود و از به وجود آمدن مشکلات بعدی مالی جلوگیری شود.
با استفاده از این ابزار می‌توان از میزان صحت و سقم عملیات‌های مالی یک شرکت مطمئن شد و از مشکلات مالی و خطاهای احتمالی جلوگیری کرد. همچنین صورت مغایرت بانکی در حسابداری سبب می‌شود تا در صورتی که افرادی به دنبال سواستفاده از شرایط مالی شرکت باشند، نتوانند به سادگی و راحتی کار خود را به پیش ببرند.
چند نوع صورت مغایرت بانکی داریم؟
از آنجا که صورت مغایرت‌های بانکی برای شرکت‌ها و موسسات مختلفی کاربرد دارند و همگی مشابه یکدیگر نیستند، پس از تنوع بالایی برخوردار هستند.
در واقع صورت مغایرت‌های بانکی براساس نوع و شکل تهیه، دسته بندی‌های مختلفی دارند. دسته بندی‌هایی که براساس نوع سپرده گذاری و نوع نیاز مخاطب متفاوت خواهد بود. در این بین سه نوع از صورت مغایرت‌های بانکی عبارت‌اند از:
- روش مبنا قرار دادن مانده صورتحساب بانک
- روش مبنا قرار دادن مانده دفاتر شرکت
- روش مبنا قرار دادن مانده واقعی
هریک از این انواع صورت مغایرت بانکی در حسابداری براساس نوع نیاز مخاطب کاربرد دارد. همان‌طور که از نام هریک از آن‌ها پیداست، تفاوت این صورت مغایرت‌ها در مبنایی است که برای وضعیت مالی پایه خود در نظر می‌گیرند.
در شرایطی که امکان دسترسی به صورتحساب بانک و جزئیات آن وجود دارد، صورت مغایرت را براساس روش اول به پیش می‌برند. در برخی شرایط دیگر نیز براساس مانده دفاتر شرکت (روش دوم) ممکن است این صورت حساب تهیه شود. در شرایطی که اطمینان کافی به مانده واقعی وجود دارد، شرکت‌ها و موسسات ممکن است از روش سوم بهره بگیرند.
هر یک از انواعی که گفتیم نحوه و روش تهیه متفاوتی دارند. در ادامه به طور مفصل به هریک از آن‌ها خواهیم پرداخت و توضیحات دقیقی خواهیم داد.
چرا در صورت‌های بانکی مغایرت مشاهده می‌شود؟
سوالی که مطرح شده است، دلیل به وجود آمدن صورت مغایرت بانکی در حسابداری است. در واقع این صورت مالی به منظور پیدا کردن و برطرف کردن اختلاف حساب‌ها استفاده می‌شوند. در شرایطی که لیست‌ها و بیلان‌های مالی با یکدیگر نمی‌خوانند، لازم است تا از این صورت حساب‌ها استفاده شود. این دلیلی برای به وجود آمدن صورت مغایرت‌های بانکی است. اما پیش از این به وجود آمدن لازم است تا اصلا به دنبال دلیل ایجاد اختلاف در حساب‌های بانکی باشیم.
در واقع ناهماهنگی‌های بانکی در بیشتر شرکت‌ها و موسسات دیده می‌شود. در بسیاری از شرایط ممکن است اعدادی که به این صورت حساب‌ها منتسب هستند با یکدیگر نخوانند و تفاوت‌هایی را داشته باشند که امری طبیعی است.
در بسیاری از شرایط ممکن است کارهای حسابداری به مشکل برخورد کند، ماشین حساب عدد را اشتباه تحویل حسابدار دهد، دقت کار حسابدار کم باشد و در حین انجام چند کار نتواند اعداد را به طور دقیق یادداشت نماید، اعداد با یکدیگر اشتباه گرفته شوند و مشکلاتی از این قبیل پیش بیاید. مشکلاتی که در دنیای اعداد و حسابداری بسیار رایج هستند و بخشی از این کار محسوب می‌شوند.
تکرار کار با اعداد و بالا و پایین کردن لیست‌های عددی می‌تواند گاهی سبب روز خطای چشمی شود. خطاهایی که با سیستمی شدن بسیاری از کارها روزبه‌روز کمتر می‌شوند اما هیچگاه به صفر نمی‌رسند و نیاز به مغایرت‌گیری را همواره به دنبال خواهند داشت. البته علاوه بر این موارد، گاهی چک‌های معوق، کارمزدهای بانکی و تغییرات هزینه خدمات بانکی نیز می‌توانند سبب شوند تا مغایرتی در حساب‌های مالی دیده شود.
نحوه تهیه صورت مغایرت بانکی
همان‌طور که پیش از این گفتیم، تهیه صورت مغایرت بانکی در حسابداری از اهمیت بسیاری برخوردار است. اهمیتی که سبب می‌شود این کار با اهداف مشخصی صورت گیرد و به منظور رسیدن و حل کردن برخی از مشکلات باشد. در واقع با تهیه صورت مغایرت بانکی، خطاهای موجود در سوابق حسابداری شرکت مشخص می‌شود و حسابدار می‌تواند دید بهتری نسبت به کار خود داشته باشد. همچنین مدیران شرکت و موسسه نیز به این ترتیب نظارت بیشتری بر روی کار حسابدار دارند و می‌توانند گزارش دقیقی را از وضعیت مالی شرکت کسب کنند.
علاوه بر این‌ها هدف از تهیه صورت مغایرت‌های بانکی به صورت ماهیانه این است که وضعیت مالی در رصد باشد و از ورشکستگی یا رسیدن به وضعیت‌های مالی عجیب و غریب جلوگیری به عمل آید. هدف از این موضوع داشتن ثبات اقتصادی در وضعیت رکود بازار است تا بتوان پیشرفت و رشد بهتری را تجربه کرد. ضمنا در این بین، خطاهای مالی و افزایش یا کاهش واریزی‌ها نیز یافت می‌شود و تسویه حساب با افراد در ارتباط با شرکت بهتر انجام می‌پذیرد.
روش‌های تهیه صورت مغایرت بانکی
گفتیم تهیه صورت مغایرت بانکی روش‌های مختلفی دارد، در این بخش به طور مفصل و کامل این روش‌ها را معرفی می‌کنیم. هریک از سه روشی که ذکر شدند، برای خود مراحلی دارند که می‌توانید در ادامه به طور کامل آن‌ها را مشاهده کنید و با استفاده از آن‌ها رفع مغایرت بانکی و مالی حسابداری خود را انجام دهید.
روش مبنا قرار دادن مانده صورتحساب بانک
- افزودن مانده طبق دفاتر شرکت
- افزودن واریزی‌های دیگران و موارد دیگر به مانده شرکت
- کسر مبلغ چک‌های معوق از مانده شرکت
- کسر مبالغ اسناد تنزیلی، چک بی‌محل و کارمزد بانکی از مانده شرکت
- افزودن وجوه بین راهی به مانده بانک
روش مبنا قرار دادن مانده دفاتر شرکت
- افزودن مانده طبق صورتحساب بانک
- افزودن وجوه بین راهی
- کسر مبالغ اسناد تنزیلی، چک بی‌محل و کارمزد بانکی از مانده
- کسر مبلغ چک‌های معوق از مانده
- افزودن واریزی‌های دیگران و موارد دیگر
روش مبنا قرار دادن مانده واقعی
- افزودن مانده طبق دفتر شرکت
- افزودن واریزی‌های دیگران
- کسر مبالغ اسناد تنزیلی، چک بی‌محل و کارمزد بانکی
- افزودن وجوه بین راهی
- کسر مبلغ چک‌های معوق از مانده
به آسانی مغایرت‌گیری کنید
در واقع صورت مغایرت بانکی به زبان ساده همان بیلان‌های مالی است که در مدت زمان‌های مختلف تهیه می‌شود تا تفاوت بین اعداد پیدا شود. همان‌طور که در تمام این مقاله خواندید، مغایرت بانکی در حسابداری یکی از مواردی است که برای شرکت‌های مختلف کاربرد بسیاری دارد. این صورت مغایرت‌ها که به منظور مشخص شدن تفاوت‌ها بین مانده‌های واقعی و عددی استفاده می‌شوند، تعریف مفصلی دارند. تعریفی که در این مقاله به طور کاملی به آن پرداختیم و از انواع و اهداف و اهمیت آن نکات بسیاری را برشمردیم.
مغایرت گیری یکی از امکانات نرم افزار حسابداری هوفر است. فرم صورت مغایرت بانکی خام بر روی سیستم حسابداری موجود است و شما آن را کامل می‌کنید. علاوه بر این، سیستم حسابداری هوفر امکانات کاربردی بسیاری دارد. با مشاهده و کار با نسخه آزمایشی و رایگان حسابداری هوفر می‌توانید با سایر امکانات آن آشنا شوید.
