نوشته های اخیر

صورت معاملات فصلی

صورت معاملات فصلی چیست؟ [راهنمای کامل 1400]

یکی از وظایف سازمان امور مالیاتی تشخیص و تصمیم‌گیری درباره میزان مالیات پرداختی بنگاه‌های اقتصادی است. برای تمام دفاتر قانونی مانند دفتر هزینه‌ها، دفتر روزنامه، دفتر کل و دفتر درآمدها مالیات تعریف می‌شود. این مالیات بر اساس صورت معاملات فصلی، گزارشات فصلی یا گزارش خرید و فروش وضع می‌شود. بر اساس آن به فرار مالیاتی و تخلف نیز پی می‌برند.

در ادامه متن اطلاعاتی درباره گزارش معاملات فصلی و افرادی که مشمول ارسال این گزارش‌ها هستند برای شما ارائه می‌دهیم. پس تا انتها همراه ما باشید.

صورت معاملات فصلی چیست؟

سازمان امور مالیاتی کشور در ماده 169 به‌طور شفاف اطلاعاتی درباره صورت معاملات فصلی ارائه کرده است. با بررسی دقیق آن سه نکته به چشم می‌خورد:

  • تمام بنگاه‌های اقتصادی و شرکت‌ها باید معاملات خود را حداکثر تا یک ماه بعد از انجام معامله به سازمان امور مالیاتی بفرستند. ارسال گزارش فصلی خرید و فروش را می‌توان به‌صورت الکترونیکی، سی دی یا حتی دست‌نوشته انجام داد.
  • معاملاتی که مبلغ آن‌ها تا ده درصد حد نصاب است نیازی نیست به‌طور ماهیانه گزارش دهند. در این موارد می‌توانند لیست معاملات فصلی خود را هر سه ماه یک‌بار ارسال کنند.
  • برای پذیرش افراد در سازمان امور مالیات باید حتما فرد برای دریافت کد اقتصادی اشخاص حقیقی اقدام کرده و آن را داشته باشد. شخصی که کد اقتصادای ندارد نمی‌تواند اظهارنامه معاملات فصلی خود را در سامانه صورت معاملات فصلی دارایی ارائه کند.

ماده 95 قانون مالیات های مستقیم در این باره چه می‌گوید؟ طبق ماده 95 سازمان مالیاتی تمام اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند تمام معاملات خود را در صورت معاملات فصلی وارد کنند. صورت معاملات فصلی خرید و فروش شامل مشخصات کامل آن باید باشد. منظور از مشخصات کامل، اطلاعات صورت‌حساب و شماره اقتصادی می‌باشد.

براساس ماده 95 قانون مالیات، مودیان برای ارائه گزارشات فصلی باید پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند. ارسال گزارش فصلی خرید و فروش برای مشمولان آن اجباری است. و عدم ارسال آن جریمه در پی دارد. پس صاحبان کسب و کارهای مشمول نباید از آن غافل شوند.

اهمیت صورت معاملات فصلی و گزارش خرید و فروش، رعایت عدالت مالیاتی است. سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه معاملات فصلی مستقیما در پایان هر فصل گزارشات فصلی را دریافت می‌کند.

چه کسانی باید گزارش صورت معاملات فصلی ارسال کنند؟

تمام افراد حقیقی و حقوقی بندهای الف و ب ماده 95 قانون مالیات‌های مستقیم موظف به ارسال معاملات خود در پایان هر فصل هستند. ابتدا به‌طور خلاصه افراد حقوقی را توضیح می‌دهیم. سپس مشمولین بندهای الف و ب را که در دسته اشخاص حقیقی قرار می‌گیرند لیست می‌کنیم.

اشخاص حقوقی مشمول ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

تمام شرکت‌هایی که به‌طور رسمی ثبت شده‌اند در دسته اشخاص حقوقی قرار می‌گیرند و باید صورت معاملات فصلی ارسال کنند. همچنین تمامی افرادی که معاملات تجاری انجام می‌دهند مشمول ارائه گزارش فصلی خرید و فروش هستند.

اشخاص حقیقی مشمول ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

بند الف: دارندگان کارت بازرگانی اعم از کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان، صاحبان کسب و کار، کارخانه و واحدهای تولیدی که پروانه بهره‌برداری و جواز کسب دارند، بهره‌برداران معادن، صاحبان موسسات حسابرسی و دفترداری، مشاغل ارائه‌دهنده‌ خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک، رایانه‌ای (نرم‌افزار، سخت‌افزار و طراحی سیستم) ، مالکان مراکز آموزشی و پرورشی، مدارس غیرانتفاعی، دانشگاه‌ها، مراکز آموزش عالی، صاحب هتل‌ها، بیمارستان‌ها، آسایشگاه‌ها و خانه سالمندان.

بند ب: صاحب کارگاه‌های صنعتی، مراکز ارتباط رایانه‌ای، وکلا، کارشناسان، مترجمان رسمی دادگستری، مشاوران حقوقی، حسابداران رسمی، اعضا سازمان نظام مهندسی، دلالان، سازنده و فروشنده طلا و جواهر، دفاتر رسمی، عاملان فروش و فروشنده‌های آهن‌آلات.

چه کسانی مشمول ارسال گزارش معاملات فصلی نیستند؟

برخی اشخاص حقوقی شرکتی را به‌طور رسمی ثبت کرده‌اند اما هنوز معامله‌ای در آن انجام نداده‌اند. یا بهتر است بگوییم به‌طور کلی فعالیت اقتصادی ندارند. اگر شما جزو این دسته افراد هستید نیازی به ارسال گزارش فصلی به سازمان امور مالیاتی نیست. فقط بهتر است نامه‌ای مبنی بر عدم فعالیت شرکت به سازمان ارسال کنید.

در مواردی هم برخی معاملات مشمول ثبت در سامانه صورت معاملات فصلی نمی‌شوند. به‌صورت خلاصه مواردی از معامله‌هایی را که شامل گزارش معاملات فصلی خرید و فروش نمی‌شوند نام می‌بریم:

  • هدیه‌ها و جوائز بلاعوض
  • خرید و فروش سود و کارمزد اوراق بهادار
  • خرید و فروش سهام و سهم الشرکت
  • سود، کارمزد و جریمه‌های بانک، صندوق تعاون، موسسات اعتباری و قرض‌الحسنه
  • جریمه، خسارت، حق ثبت، حق تمبر، حق گمرکی و انواع عوارض
  • دریافت و پرداخت هایی که توسط تشکل های قانونی، نهادهای عمومی غیردولتی، مجامع حرفه ای، انجمن‌ها، انجمن‌های صنفی، اتحادیه‌ها، حزب‌ها به اشخاص حقیقی و حقوقی انجام می‌شود.
  • بنگاه املاک و دفترهای اسناد رسمی ملزم به ارسال ثمن معاملات نیستند.
  • مبالغ پرداختی برای حق نگهداری ساختمان محل فعالیت و آبونمان‌های پرداختی
  • حق عضویت اعضاء مجامع حرفه‌ای، احزاب و تشکل‌های غیر دولتی دارای مجوز

نحوه ثبت و ارسال اطلاعات گزارش صورت معاملات فصلی چگونه است؟

اشخاص حقیقی و حقوقی برای ارسال اطلاعات و گزارش معاملات فصلی خود از سه طریق می‌توانند اقدام کنند.

  1. روش آنلاین
  2. روش آفلاین
  3. دیسکت یا لوح فشرده یا CD

آموزش ارسال صورت معاملات فصلی

روش آنلاین ارسال صورت معاملات فصلی

در این روش افراد باید ابتدا با داشتن شماره کاربری و گذرواژه یا رمز عبور وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شوند. سپس اطلاعات مربوط به خرید و فروش و معاملات خود را در سیستم ثبت کنند. در انتها و پس از ثبت نهایی، کد رهگیری یا رسید را از سیستم سامانه مالیات فصلی دریافت می‌کنند.

در روش آنلاین و بر خط مودیان پس از ورود به سامانه، هر یک از فرم‌های زیر را ثبت می‌کنند. دقت کنید که پس از ثبت اطلاعات هر فرم، تنها یک بار امکان ویرایش اطلاعات برای شما فراهم است.

  • ثبت گزارش خرید
  • ثبت اطلاعات پرداخت قراردادها
  • ثبت گزارش فروش
  • ثبت گزارش دریافت قراردادها
  • ثبت گزارش امتناء
  • ثبت گزارش واردات و صادرات
  • ثبت گزارش اجاره
  • ثبت گزارش پیش فروش

روش آفلاین ارسال گزارش فصلی

اشخاص حقیقی و حقوقی می‌توانند از طریق نرم‌افزار معاملات فصلی، گزارش فصلی خرید و فروش را ارائه کنند. در این نرم افزار اطلاعات و گزارش‌های خود را وارد کنید. اطلاعات شما در قالب یک فایل Access آماده می‌شود. بعد از تکمیل اطلاعات گزارش فصلی خرید و فروش خود، این فایل را در سامانه معاملات فصلی بارگذاری کنید.

دانلود نرم افزار معاملات فصلی

برای دانلود نرم افزار معاملات فصلی می‌توانید به سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراجعه کنید.

سایت سازمان امور مالیاتی

 

پس از ورود به سامانه امور مالیاتی، کادر “صورت معاملات فصلی الکترونیکی” را پیدا کرده و کلیک کنید.

صورت معاملات فصلی

 

از قسمت “اسناد قابل دانلود” روی گزینه “ دریافت نرم افزار غیر بر خط نسخه ۴,۰.۳.۶ سال ۱۴۰۰” کلیک کنید.

نرم افزار صورت معاملات فصلی

 

حالا نرم افزار معاملات فصلی دارایی در اختیار شماست.

تحویل لوح فشرده یا دیسکت برای ارائه گزارش فصلی خرید و فروش

اگر جزو افرادی هستید که شماره کاربری و رمز عبور ندارید باید اطلاعات لازم را از سیستم دریافت کنید. سپس به همراه کپی قالب ACCESS روی لوح فشرده به سازمان امور مالیاتی تحویل دهید.

اکنون شما با نحوه ارسال صورت معاملات فصلی الکترونیکی آشنا شدید. اما این کافی نیست و اطلاعات دیگری نیز باید داشته باشید. با ما همراه باشید.

مهلت ارسال گزارش صورت معاملات فصلی تا چه زمانی است؟

مهلت ارسال صورت معاملات فصلی سه ماهه است. اشخاص می‌توانند تا یک ماه و نیم بعد از پایان هر فصل نسبت به ثبت اطلاعات خود در سامانه اقدام کنند. برای مثال، آخرین زمان ارسال گزارش صورت معاملات فصلی بهار 1400، 15 مرداد ماه است. ارسال اطلاعات در خارج از چهارچوب یاد شده مشمول جریمه می‌شود.

لازم به‌ذکر است که وزیر امور اقتصادی و دارایی می‌تواند مهلت ارسال گزارش فصلی را تغییر دهد یا تمدید کند.

اگر صورت معاملات فصلی خود را ارسال نکنیم چه جریمه ‌ای دارد؟

سامانه ارسال معاملات فصلی ماده 169 بابت موارد زیر جریمه در نظر گرفته است:

  • اگر در بازه زمانی تعیین شده، اطلاعات صورت‌حساب را ارسال نکنیم.
  • شماره اقتصادی خود یا طرف مقابل را در معامله را قید نکنیم.
  • از شناسه ملی اشخاص حقوقی یا شناسه اقتصادی دیگری استفاده کنیم.

تاخیر یا عدم ارسال گزارش فصلی و خطا در اطلاعات، جریمه ای به اندازه 11 درصد مبلغ معامله دارد. که ده درصد برای عدم صدور صورت ‌حساب و یک درصد بابت عدم ارسال صورت معامله فصلی است.

اگر خریدار یا فروشنده کد اقتصادی خود را ارائه نکرد چه کنیم؟

ممکن است مواردی پیش بیاید که خریدار از ارائه کد اقتصادی خود امتناع کند. در این شرایط فروشنده چه باید بکند؟ فروشنده باید مشخصات خریدار و موضوع مورد معامله را با عنوان «فرم امتناع» به اداره امور مالیاتی اعلام کند. مهلت ارسال فرم امتناع حداکثر یک ماه پس از زمان انجام معامله است. در غیر این صورت جریمه به آن تعلق می‌گیرد.

نکته مهم: تطابق گزارش خرید و فروش فصلی با اظهارنامه مالیاتی و سایر اسناد

باید دقت کنید تمام گزارش‌های فصلی و گزارش خرید و فروش باید با سایر اسناد مالیاتی شما مطابقت داشته باشد. گزارشات فصلی باید با اظهارنامه مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده و سایر اسناد حسابداری مالیاتی یکسان باشند. نباید تفاوتی در آن‌ها به چشم بخورد. به عبارت دیگر تمام مبالغ و هزینه‌های ذکر شده در گزارش خرید و فروش یکسان باشد و اختلافی دیده نشود.

چطور بدانیم دیگران در گزارش صورت معاملات فصلی خود از ما نام برده‌اند؟

شما می‌توانید با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی گزارش‌های ارسال شده توسط طرف مقابلتان را مشاهده کنید.

برای این کار کافی است پس از ورود به سامانه مالیات فصلی، وارد حساب کاربری خود شوید. سپس وارد قسمت مشاهده گزارشات شوید. با مشخص کردن سال و فصل مورد نظر، تمام گزارشات ارسال شده را مشاهده می‌کنید. برای این منظور به سامانه tax.gov.ir مراجعه کنید.

برای آشنایی با گزارش صورت معاملات فصلی هرآنچه لازم بود گفتیم

در این متن اطلاعاتی درباره گزارش معاملات فصلی ارائه کردیم. در ابتدا سعی کردیم شما را با معاملات فصلی و افرادی که مشمول این گزارش‌ها می‌شوند آشنا کنیم. در ادامه جرائم و نحوه ثبت اطلاعات را یادآوری کردیم و زمان ارسال اطلاعات را برای شما توضیح دادیم.
در ادامه سوالاتی که در متن جوابی برای آن نبود ولی احتمال درگیر شدن ذهنتان را داشت بیان می‌کنیم.

 

    Leave Your Comment

    Your email address will not be published.*